납세자 가 판매 납세 조정 을 동시 하여 중시 하다

청두 마스코트는 2015년 12월 자산 30대의 컴퓨터를 간즈주 콘정 현의 신도교 한 초등학교에 기증했다. 이 컴퓨터의 단위 생산 원가 1400위안, 동기 판매 가격은 4200위안이다.청두 마스코트 2015년 기업 소득세 계산 때 어떻게 이 업무에 대해 납세 조정을 할 것인가? 성도마스는 자산 화물컴퓨터를 무상증과 타인의 사용에 따라 현행 세법 규정에 따라 각각 부가세세와 기업소득세 동시 판매처리해야 한다.구체적인 분석은 다음과 같다:

　　부가세 세무 처리

중화인민공화국 부가가치세 가행조례 실시 세칙 (재정부, 국가세무총국령 2008년 제50호) 제4조제 8항에 대해 자산, 위탁가공, 구입한 화물무상증여 다른 단위나 개인을 보정하고, 판매 화물 신고에 따라 증액세를 납부해야 한다.

이에 따라 청두길상사는 2015년 12월 자산 30대의 컴퓨터를 감제 주 강정 현의 신도교의 초등학교에 기증세를 동시 판매처리해야 하며 부가가치세 납부 신고는 18, 307.69 (=4200 /17%*17%30)에 신고해야 한다.

　　둘째, 기업 소득세 세무 처리

중화인민공화국 기업의 소득세법 시행조례 (중화인민공화국 국무원 영제 512호) 제25조 규정, 기업은 비화화폐적 자산 교환, 그리고 화물, 재산, 노무를 기부, 상환, 협찬, 집자, 광고, 샘플, 직원 복지, 이윤분배 등의 용도로 적용해야 할 경우, 판매 화물, 양도재산이나 노무, 국무원 재정세무주관 부서는 따로 규정된 제외가 있다.

국가세무총국은 기업이 자산소득세 처리 문제를 처치하는 통지 (국세함은 [2008]828호 2조제 5조에 대해 기업이 자산 이송을 대외기부에 쓰여 자산 소유권은 이미 바뀌어 내부 처치 자산에 속하지 않으며 규정에 따라 수입을 확정해야 한다.

이에 따라 청두지상사 2015년 12월 자산 30대의 컴퓨터를 감제 주 콘정 현의 신도교 한 초등학교에 기증해 기업소득세와 동시 판매 처리를 해야 하며 2015년 기업소득세 소득세를 벌여납세신고할 때 동시 판매 수입에 따라 납세 소득액이 107,692.31 (= 4200 -18,307.69)에 급증해야 한다.

　　실무에서 판매를 중시하는 기업소득세 납세 조정에 대해 두 가지 관점이 있다.

관점 1: 청두길상사 2015년 12월 자산 30대 컴퓨터를 감제 주 강정 현의 신도교 한 초등학교에 기증해 기업소득세와 동시 판매 처리를 해야 한다. 2015년 기업소득세 신고를 할 때 세금 납세 소득 107,692.31 (= 4200 -18,307.69) 에 따라 소득세를 납부해야 한다.

관점 2: 청두길상사 2015년 12월 자산 30대 컴퓨터를 감제 주 강정 현의 신도교 한 초등학교에 기증해 기업소득세와 동시 판매 처리를 해야 한다. 2015년 기업소득세 납세 신고를 할 때는 납세 소득 107, 692.31원을 동시에 판매비용 42, 000.00 (= 1, 400.00 *30)를 실시한다.

두 번째 관점에 찬성하고동시 판매기업소득세 처리를 진행할 때 판매 수입과 같은 비용을 줄이는 것과 같은 비용을 줄이는 것이 필요하고, 환언하면 판매 수입과 동시 판매 비용을 동시 동시적으로 늘려야 한다.이에 따라 훈훈한 세금을 제시하는 젊은이들: 기업소득세 환산을 진행할 때 판매 수입과 같은 비용을 줄이는 것을 잊지 말아야 한다.

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