Problèmes Avec Les Justificatifs De Dépenses Initiaux Comptables Et Réponses D'Audit

Comptabilité les pièces justificatives de dépenses brutes sont des pièces justificatives utilisées par l'unité pour refléter et documenter les opérations économiques qui ont eu lieu et sont la base spécifique utilisée par le personnel de l'unité financière pour les paiements et la préparation des pièces justificatives comptables.Mais parAuditIl a été constaté que de nombreuses unités comptabilisent un grand nombre de problèmes avec les justificatifs de dépenses originaux.

　Problèmes avec les justificatifs de dépenses originaux comptables

La première est que les opérations économiques qui ont eu lieu dans le justificatif de dépenses initial ne correspondent pas aux activités économiques réelles.Par exemple, les dépenses de carburant de certaines unités sont nettement disproportionnées par rapport aux besoins réels de fonctionnement des véhicules, et les espèces sont affectées à d'autres dépenses au nom, par exemple, des dépenses de carburant.

Deuxièmement, il y a eu des irrégularités dans les justificatifs de dépenses originaux pour la préparation de faux justificatifs originaux faits maison.Par exemple: fabriquer des listes de personnes pour recevoir divers avantages sociaux, etc. certificats faits maison pour encaisser de l'argent.

Troisièmement, le contenu des articles déclarés dans les justificatifs de dépenses originaux n'est pas conventionnel.Par exemple: le papier imprimé par ordinateur dans les fournitures de bureau est acheté par moins d'une unité d'approvisionnement d'achat désignée, tandis que les centres commerciaux situés à des dizaines de kilomètres sont achetés et coûteux.

Quatrièmement, les factures relatives aux frais de conférence, aux frais d'accueil, aux réparations automobiles, etc., déclarées dans le certificat de dépenses initial, sont nombreuses et importantes, et ne sont ni indiquées ni étayées.Par exemple: pas de procès - verbal de réunion, de voiture réparée, de numéro de plaque d'immatriculation, etc.

V) Les factures figurant dans les justificatifs de dépenses originaux n'étaient pas entièrement remplies, certaines colonnes concernant la quantité et le prix unitaire étaient vides, d'autres n'avaient pas de nom de la personne qui les avait facturées, d'autres avaient un contenu général sur les opérations économiques, d'autres n'avaient pas de nom commercial spécifique et de liste détaillée.

Six est que le certificat de dépenses original n'est pas bien préparé.DéclarationLes factures sont comptabilisées sans la signature de l'organisateur, du payeur ou du certificateur;Certains billets ne sont signés que par l'un des dirigeants et des comptables, des caissiers et des chauffeurs, ce qui n'est pas très probant.

　　Comptabilité originaleCertificats de dépensesCauses des problèmes

Premièrement, le manque de supervision des départements concernés.La principale manifestation est l'insuffisance de la vérification de la légalité de l'utilisation des billets par les autorités de surveillance;Lutte inefficace contre les infractions à la débauche, à l'ouverture de factures vaines et à l'achat de fausses factures;Surveillance insuffisante du marché des ventes sur fausses factures.

Deuxièmement, l'unité de déclaration n'est pas bien gardée.Tout d'abord, le chef de l'unité n'a pas la garde stricte, n'est pas responsable de la signature, pense que l'argent est public, il suffit de laisser tomber leur sac de taille.Il y a même des chefs d'unité qui, dans l'intérêt de la petite collectivité, tolèrent les falsifications du personnel de la Chambre des finances et créent des « petits coffres» privés.Deuxièmement, le personnel du Conseil des finances n'est pas étroitement contrôlé, le moment de la Déclaration des comptes n'a pas fait l'objet d'un examen rigoureux des pièces justificatives de dépenses originales, mais seulement pour voir s'il y a une signature du chef.

Troisièmement, les mécanismes de contrôle interne des unités ne sont pas mis en place.Les unités individuelles ont modifié leur comptabilité pour résoudre certains problèmes de dépenses déraisonnables dans la recherche de fonds, et les unités individuelles ont modifié le contenu des dépenses pour résoudre les problèmes de dépenses personnelles, ce qui a conduit à un mécanisme de contrôle formel.

　　Comptabilité vérification des justificatifs de dépenses originaux contre - mesures

Vérifiez "numéro de billet", "date de facturation", "date de déclaration".Tout d'abord, examiner les certificats émis par la même unité, dont le numéro est en contradiction avec la date, si la même unité a émis plus de certificats, peut être examiné par la méthode de tri.Deuxièmement, vérifiez si la date à laquelle le bon a été émis est inhabituelle par rapport à la date à laquelle la déclaration a été faite.

Vérifiez le « contenu rempli » du ticket.Principalement examiner si le contenu du bon rempli est complet, s'il y a un phénomène de remplissage incomplet, irrégulier, incorrect.Par exemple: le bon d'achat est rempli avec des caractères ambigus, le nom de famille de l'émetteur n'est pas rempli, l'unité de mesure n'est pas remplie par l'unité de mesure légale du pays, le nom du projet n'est pas rempli spécifiquement ou change le nom du projet.Empêcher que certaines unités sous le nom de "frais d'accueil", "frais de consultation", "frais de main - d'œuvre", la fausse déclaration des dépenses d'encaissement pour l'octroi de primes, rabais, avantages pour les unités, ou pour les cadeaux d'unité, etc.

Vérifiez le "sceau" du billet.Tout d'abord, l'examen n'a pas de sceau, et un billet sans sceau est un billet invalide.Deuxièmement, l'examen de la conformité des sceaux, de leur validité juridique et de leur utilisation spécifique, l'impression permettant de prouver l'identité et la nature de l'unité comprend le sceau officiel des opérations, le chapitre spécial des finances, le chapitre spécial des factures, le chapitre spécial des règlements, etc.Le sceau d'un faux billet se manifeste généralement comme suit: le sceau lui - même est flou, ou est délibérément affranchi sans être clairement scellé.Vérifier les « formalités d'approbation » des factures.Il s'agit principalement d'examiner si le billet est signé par le chef de l'unité, les gestionnaires et s'il s'agit d'une approbation.

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